La question revient dès que le chiffre d’affaires dépasse deux ou trois cent mille francs : faut-il créer une Sàrl ? Les avis de comptoir sont nombreux. Nous préférons poser les chiffres, puis parler des principes.
Ce que coûte le passage
Une Sàrl demande un capital de 20’000 francs, entièrement libéré, qui reste dans l’entreprise et vous sert à travailler. À cela s’ajoutent l’acte notarié, l’inscription au registre du commerce et nos honoraires de constitution. Pour une société simple, sans apport en nature, prévoyez entre 2’500 et 3’500 francs de frais la première fois.
Ensuite, le fonctionnement coûte plus cher qu’une raison individuelle : comptabilité en partie double obligatoire, salaire du patron à déclarer, deuxième pilier à assurer, et une déclaration d’impôt de plus à remplir. Chez nous, la différence de forfait mensuel est d’environ 100 à 200 francs.
Un exemple chiffré
Prenons un installateur sanitaire de la région, seul, 320’000 francs de chiffre d’affaires, 95’000 francs de bénéfice avant sa propre rémunération.
| Point de comparaison | Raison individuelle | Sàrl |
|---|---|---|
| Revenu imposable | le bénéfice entier, 95’000.- | le salaire décidé, par exemple 78’000.- |
| Cotisations sociales | environ 10 % du bénéfice, à sa charge | parts employé et employeur, environ 13 % au total |
| Deuxième pilier | facultatif, souvent absent | obligatoire, et déductible |
| Responsabilité | illimitée, sur la fortune privée | limitée au capital, sauf faute |
| Frais annuels supplémentaires | aucun | de 1’200.- à 2’400.- selon le volume |
Dans ce cas précis, le passage en Sàrl devient intéressant surtout grâce au deuxième pilier : les cotisations et les rachats font baisser le revenu imposable, tout en constituant une prévoyance qui manque à beaucoup d’indépendants. L’économie fiscale nette, dans notre exemple, tourne autour de 3’000 à 4’500 francs par an selon la commune.
Les raisons qui n’ont rien à voir avec l’impôt
- La responsabilité. Si vous posez des installations chez des tiers, la séparation entre patrimoine privé et professionnel change la nuit de bien des patrons.
- L’image auprès des donneurs d’ordre. Certains maîtres d’ouvrage et régies ne travaillent qu’avec des sociétés inscrites au registre du commerce.
- La suite. Une Sàrl se vend, se transmet, s’ouvre à un associé. Une raison individuelle s’arrête avec vous.
Quand il vaut mieux attendre
Si votre bénéfice est irrégulier, si vous démarrez, ou si vous facturez moins de 150’000 francs par an, la Sàrl ajoute surtout de l’administration. Nous conseillons souvent d’attendre deux exercices complets, le temps de voir si le niveau d’activité tient.
Le bon réflexe : faire le calcul sur vos chiffres réels, pas sur ceux du voisin. Deux entreprises du même métier peuvent arriver à des conclusions opposées.
Nous établissons ce comparatif sur deux pages, avec vos derniers comptes en main, pour un honoraire forfaitaire de 450 francs. Si vous décidez ensuite de constituer la société avec nous, ce montant est déduit des frais de constitution.